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納稅計算/稅包括什麼?



  首先,一個概念,稅是和“經濟行為”本身相關,和企業的性質沒有關係。

  例如:

  一個個體戶銷售麵包,交“增值稅(國稅收)”,一個大型的礦山,銷售煤炭,交“增值稅”;

  一個航空公司,運送旅客和貨物,交“營業稅(地稅收)”,一個檯球室,娛樂場所,交“營業稅(地稅收)”。

  從上可知,稅和具體的“行為”有關。就是說,銷售類網站,只要你是銷售商品,那就交“增值稅(國稅收)”。如果你幫別人建網站,提供了勞務,就交“營業稅(地稅收)”。

  最後,你的收入可能是100萬,你的支出是60萬,你有40萬的“淨利潤”,這40萬還要交所得稅,有限公司(只要是公司)交“企業所得稅(國稅收)”,個體戶交“個人所得稅”。

  工商管理費,是就個體戶由於會計核算不健全,而核定徵收一定的費用(每月150元,各地不一樣)。

  補充:

  1、的確如果你的主營業務是以上兩種,那麼銷售商品時,你開具的發票應該是銷售某某商品,此時徵收增值稅; 當你做電腦維護時,你開具的發票的內容是“電腦維護費”,此時交納營業稅。 區別的關鍵在於,營業稅往往是一種勞務,沒有商品的轉移,或者你維護時用到的一些小配件和你的維護費相比很小,此時就會作為一種勞務,徵收營業稅;而增值稅的載體是商品,(稅法上還包括加工、修理勞務),指的都是具體的物體和特定勞務。

  2、增值稅分兩種比率:

  A一種是稅率是4%(或6%),主要是針對小企業,業務量少,規模小,每月的收入在百萬元以下(不絕對)。通常叫作“小規模納稅人”。4%指商品流通型企業,多數屬於此種,以購銷商品為主,自己不生產,或生產占小部分比例。 計算時只以銷售額為基數,銷售100元,增值稅是4元。

  B另一種是稅率為17%(或13%),銷售生產比較有規模的企業,往往是購進原材料,然後進行加工、製造,形成一個具體的產品後,進行銷售。

  因為有購進大量原材料(品種多或數量大)的行為,還會需要計算進項稅。

  例如,購一批原材料100元,增值稅進項稅是17元,製造成產品銷售150元,增值稅銷項稅25.5元。這樣應交納的增值稅是25.5元-17元=8.5元。

  第二種計算方式,看起來比較像是“利潤”,但實際的利潤除了扣除直接材料成本,還需要扣除人員工資、銷耗的水電費等,增值稅很明確,就是對你的直接原材料及能源消耗(包括電力、燃料的進項稅,稅率為13%,及運輸費,稅率為7%)進行扣除後,“增值額”進行徵稅。

  由於採購和銷售發生的時間不同,所以先分別計算進項稅和銷項稅,而不是等銷售完後,算出差額再進行計算。特別的是進項稅的管理十分嚴格,往往需要正式的增值稅發票,才可以抵扣,所以企業每月還需要向稅務局報送進項稅明細和憑證。

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